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9.1 Política fiscal: impuestos y presupuestos del Estado
La política fiscal es el conjunto de decisiones del gobierno sobre ingresos (impuestos) y gastos públicos para influir en la actividad económica.
Presupuestos Generales del Estado (PGE)
Ingresos públicos:
- Impuestos directos: gravan la renta o el patrimonio (IRPF, Impuesto de Sociedades).
- Impuestos indirectos: gravan el consumo (IVA, impuestos especiales).
- Cotizaciones sociales.
- Otros: tasas, transferencias, ingresos patrimoniales.
Gastos públicos:
- Gasto corriente: funcionarios, servicios públicos.
- Transferencias: pensiones, prestaciones por desempleo, subvenciones.
- Inversiones públicas: infraestructuras, I+D.
- Intereses de la deuda pública.
Saldo presupuestario
Superávit: Ingresos > Gastos
Déficit: Ingresos < Gastos
Equilibrio: Ingresos = Gastos
Deuda pública: Acumulación de déficits del pasado. Se expresa como % del PIB.
España (2024): deuda pública ≈ 102% del PIB.
Tipos de política fiscal
Política fiscal expansiva (en recesión):
- Aumentar el gasto público (G sube).
- Reducir impuestos (más renta disponible).
- Efecto: aumenta la demanda agregada, crece el PIB y el empleo, pero puede generar déficit e inflación.
Política fiscal restrictiva (en expansión con inflación):
- Reducir el gasto público.
- Aumentar impuestos.
- Efecto: frena la demanda, reduce la inflación, pero puede frenar el crecimiento.
Principales impuestos en España| Impuesto | Tipo | Qué grava |
|---|
| IRPF | Directo, progresivo | Renta de las personas físicas |
| Impuesto de Sociedades | Directo, proporcional | Beneficios de las empresas |
| IVA | Indirecto | Consumo (21%, 10%, 4%) |
| Impuestos especiales | Indirecto | Alcohol, tabaco, hidrocarburos |
Ejemplo resuelto
Un trabajador tiene una base liquidable de 30 000 euros (simplificación: no se tienen en cuenta cotizaciones, reducciones ni el mínimo personal). La escala general del IRPF (estatal + autonómica, valores orientativos) tiene estos tramos:
- Hasta 12 450: 19%
- De 12 450 a 20 200: 24%
- De 20 200 a 35 200: 30%
- De 35 200 a 60 000: 37%
Cálculo:
Tramo 1: 12 450 × 0.19 = 2 365.50
Tramo 2: (20 200 - 12 450) × 0.24 = 7 750 × 0.24 = 1 860.00
Tramo 3: (30 000 - 20 200) × 0.30 = 9 800 × 0.30 = 2 940.00
Total IRPF = 2 365.50 + 1 860 + 2 940 = 7 165.50 euros
Tipo medio efectivo = 7 165.50 / 30 000 = 23.9%
Recuerda
Un impuesto progresivo (como el IRPF) aplica tipos más altos a medida que aumenta la base imponible. No es lo mismo el tipo marginal (del último tramo) que el tipo medio efectivo (total pagado / renta total).
Ejercicios
1) Calcula el IRPF para una renta de 45 000 euros usando los tramos del ejemplo.
2) Explica la diferencia entre un impuesto progresivo, proporcional y regresivo.
3) Si un país tiene déficit del 5% del PIB, ¿qué política fiscal debería aplicar?
4) ¿Qué efecto tiene un aumento del IVA sobre el consumo y la recaudación?
5) Debate: ¿deben subir o bajar los impuestos para fomentar el crecimiento económico?
Test de autoevaluación
1) Un impuesto directo grava:
a) El consumo b) La renta o el patrimonio c) Las importaciones d) Los precios
2) La política fiscal expansiva implica:
a) Subir impuestos y bajar gasto b) Bajar impuestos y subir gasto c) No hacer nada d) Eliminar el déficit
3) El IVA es un impuesto:
a) Directo y progresivo b) Indirecto c) Solo para empresas d) Local